研发费用按 100% 加计扣除，从研发项目归集、辅助账搭建到汇算清缴全程合规留痕，让每一分研发投入都变成税收减免。
逐条对照。出现两条以上「不确定」，建议先做一次免费评估，再决定是否启动申报。
| 条件项 | 认定要求 | 自测 |
|---|---|---|
| 01 · 企业类型 | 会计核算健全、实行查账征收的居民企业 | □ 满足 □ 不满足 □ 不确定 |
| 02 · 研发活动 | 开展符合定义的研发活动：为获得新知识、创造性运用新知识或实质性改进技术/产品/工艺的系统性活动 | □ 满足 □ 不满足 □ 不确定 |
| 03 · 费用归集 | 研发费用能够单独建账、准确归集，与生产经营费用划分清晰 | □ 满足 □ 不满足 □ 不确定 |
| 04 · 行业限制 | 不属于负面清单行业（烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐等） | □ 满足 □ 不满足 □ 不确定 |
| 05 · 资料留存 | 能够按税务机关要求留存研发项目立项、过程、成果等备查资料 | □ 满足 □ 不满足 □ 不确定 |
所有优惠均依据公开有效的政策文件，可在主管部门官网核验原文。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的按 100% 加计扣除，形成无形资产的按 200% 摊销，作为制度性安排长期实施。
界定研发活动定义、可归集费用范围与负面清单行业，是归集口径的基础文件。
梳理现有研发活动与费用归集情况，测算可加计空间。
2–3 个工作日判定合规研发项目，补齐立项文件。
1 周按项目建立辅助账，完成费用归集与拆分。
1–2 周双口径交叉复核，出具差异对照表。
3 个工作日辅导完成汇算清缴申报表填报。
随汇缴期备查资料成册归档，应对后续核查。
长期客户信息已脱敏，签约后可提供可验证的参考案例。
不完全一样。两者在人员范围、其他费用限额、委托研发折算等口径上存在差异，直接套用同一套数据是常见风险点。润道分别按两套口径归集，出具差异对照表，并保留完整佐证链条。
有。亏损企业加计扣除后会加大可弥补亏损额，亏损可向后结转弥补，等于把优惠存起来以后用。尤其是成长期科技企业，提前规范归集非常有价值。
可以。委托境内机构或个人研发的，按实际发生额的 80% 计入加计扣除基数；委托境外研发另有比例与上限要求。受托方关联关系、合同与成果归属材料是核查重点，我们会提前规范。